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年末調整の還付金は誰がもらえる?経営者が知りたい還付金のポイント3選

Airレジマガジン編集部

「結局わたしの還付金はいくらですか?」と従業員に還付金のことを聞かれたらあなたはきちんと答えることができますか?実はあまりよくわかっていなくて「参ったなぁ・・・。」と困ってしまう経営者の方が多いのではないでしょうか。そこで今回は経営者が知りたい年末調整の還付金のポイントを3つに絞って解説していきます。年末調整の還付金を理解できれば、従業員にもわかりやすく説明することができるようになります。

この記事の目次

年末調整の還付金とは?

年末調整の還付金とは源泉徴収税額との差額です。

源泉徴収税額とは、従業員の毎月の給与から納める所得税で1月から11月までの所得税は既に税務署へ納付済みとなっています。既に納付済となっているものの、本当に納める所得税の金額は年末調整をしてみないことにはわかりません。

年末調整で計算した結果と既に納付済となっている源泉徴収税額を比べて、生じた差額を年末調整の還付金としてキャッシュバックするのです。年末調整で受けられる控除が多いほど還付金も増える仕組みになっています。

還付金をもらえる人は?

年末調整の還付金をもらえる人は所得控除を受けられる人です。所得控除とは下記のものがあります。

  • 配偶者控除
  • 配偶者特別控除
  • 扶養控除
  • 基礎控除
  • 社会保険料控除
  • 生命保険料控除
  • 地震保険料控除
  • 小規模企業共済等掛金控除
  • 勤労学生控除
  • 障害者控除
  • 寡婦控除
  • 寡夫控除

これらの所得控除を受けるためにはさまざまな条件をすべてクリアしなければなりません。

たとえば配偶者控除を受けるためには結婚した配偶者の合計所得金額が38万円以下という条件があります。そのため結婚していない独身者はまずそこで条件をクリアすることができません。結婚していたとしても夫婦とも正社員でバリバリ稼いでいる場合は合計所得金額38万円以下をクリアすることができません。このようにさまざまな条件をクリアした人が年末調整の還付金を受け取ることができるのです。

ちなみに下記の3つの控除は年末調整で使用することができません。

  1. 医療費控除
  2. 寄附金控除
  3. 雑損控除

これらの控除を使用して還付金を受け取りたい場合は、年末調整後に確定申告をする必要があります。確定申告で還付金を受け取る方法はこちらの記事を参考になさってください。

もしかして税金の払いすぎ?確定申告で還付金を受け取る方法

還付金を支給する時期は?

年末調整の還付金を支給する時期はその年で一番最後に支払う給与や賞与の支払日です。そのため年末調整はその年で一番最後に支払う給与や賞与を支払う日までに完了しておく必要があります。

還付金を給与や賞与で支給する方法は2つの方法があります。

12月給与と一緒に支給する方法

給与の支給日が毎月25日で12月賞与の支給日が12月10日の場合で考えてみましょう。その年で一番最後に支払うのは12月25日の給与になるため、この場合は12月給与と一緒に年末調整の還付金を支払います。

12月賞与と一緒に支給する方法

給与の支給日が毎月20日で12月賞与の支給日が12月25日の場合は、その年で一番最後に支払うのは12月25日の賞与です。この場合は12月賞与と一緒に年末調整の還付金を支払います。

従業員に還付する所得税は既に納付している所得税が原資となっています。そのため税務署へ源泉所得税及び復興特別所得税の年末調整過納額の還付請求を行う必要があります。

まとめ

経営者が知りたい年末調整に関する還付金のポイントは下記の3点です。

  • 年末調整の還付金とは源泉徴収税額との差額である
  • 還付金をもらえる人は所得控除を受けられる人である
  • 還付金を支給する時期はその年で一番最後に支払う給与や賞与である

これらのポイントをおさえれば従業員の税金を正しく計算することができます。従業員から還付金について聞かれてもこれできちんと説明することができます。

※この記事は公開時点の情報を元に作成しています。

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