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雑所得で確定申告するときはどんなとき? 具体例3パターンを解説!

中野 裕哲(なかの ひろあき)起業コンサルタント(R)

個人事業主にとって確定申告といえば、事業についての所得がメインです。しかし、内容によっては雑所得に該当するかもしれません。今回は、どのような所得が雑所得に該当するのかということを見ていきましょう。

この記事の目次

雑所得に該当する所得の種類とは?

そもそも雑所得とは、下記の所得の種類のどれにも当てはまらない所得のことをいいます。

  1. 利子所得
  2. 不動産所得
  3. 給与所得
  4. 退職所得
  5. 譲渡所得
  6. 事業所得
  7. 配当所得
  8. 山林所得
  9. 一時所得

しかし、どのような所得がこれらの所得に当てはまるのかということを覚えるのは非常に大変です。そこで、雑所得に該当する代表的なものを覚えておけばよいでしょう

代表的な雑所得その1 原稿料や講演料など

代表的な雑所得その1 原稿料や講演料など

原稿料とは、本を書くということに限らず、例えばライターとしてインターネットなどの記事を書くことも含まれます。

講演料は、例えばセミナーで講師として呼ばれて話すということが該当します。

本業で本を書いたり、講演を行っているという場合は事業所得になります。しかし、店舗経営者にとって、これらの所得は本業とは別に行っているという扱いになりますので、確定申告の際には、雑所得として申告します

個人に対する原稿料や講演料は、所得税を源泉徴収されて支払われます。いくら源泉徴収したかということを知らせるため、たいていの支払者は支払調書という書類を送ってくれます。支払調書の数字を参考に確定申告書を作成するとよいでしょう。原稿料や講演料についての雑所得は、確定申告の時には事業所得と合算して税率を計算することになります

ちなみに、記事や講演の内容を作るために、本などの取材費がかかれば、その金額は経費として雑所得の申告上引くことができます。

代表的な雑所得その2 先物やFXなどの取引利益

代表的な雑所得その2 先物やFXなどの取引利益

先物取引や、FXの取引で利益を上げた場合も雑所得として申告します

原稿料や講演料は事業所得と合算して確定申告しますが、これら投資系の雑所得は、合算せずに、独立して15%の所得税が課税されます。どれだけ稼いでも税率が変わらないのが特徴です

原稿料や講演料と違って、先物やFXは赤字になる場合もあります。これら投資系の雑所得は、3年間は赤字を繰り越して、翌年以降に先物やFXの取引で黒字が発生した場合に相殺することができます。ただし、事業所得などほかの所得との相殺はできないことに注意が必要です

似たような話に仮想通貨があります。仮想通貨の儲けも雑所得に区分されますが、先物やFXと異なり、仮想通貨の儲けは原稿料や講演料と同じく、事業所得と合算して税率を計算します。合算するということは、仮想通貨の取引で赤字が発生すれば、事業所得と相殺できるのでしょうか? 残念ながら、仮想通貨の赤字は事業所得と相殺はできません

代表的な雑所得その3 年金

代表的な雑所得その3 年金

厚生年金や国民年金、退職年金などの年金を受け取っている方については、これらの年金も雑所得に該当します。年金以外に所得がなければ基本的に確定申告は不要ですが、他に事業をしている場合は、事業所得の金額が20万円を超えれば確定申告が必要です。

年金については、その他の所得と合算して確定申告します。年金には給料と同じように源泉徴収票がありますので、源泉徴収票に書かれた数字を記載すれば、年金の確定申告自体はそれほど難しくありません。

まとめ

  • 雑所得とは、他の所得区分に当てはまらないすべての所得である
  • 原稿料や講演料などの雑所得は、他の所得と合算して税率が適用される
  • 先物やFXに関する雑所得は、他の所得と区分して税率が適用される
  • 年金に関する雑所得は、他の所得と合算して税率が適用される

雑所得に該当する所得を受けた場合は、その金額は本業の数字とは区分して管理して、確定申告をスムーズに行えるようにしましょう。

※この記事は公開時点の情報を元に作成しています。

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この記事を書いた人

中野 裕哲(なかの ひろあき)起業コンサルタント(R)

起業コンサルタント(R)、税理士、特定社労士、行政書士、CFP(R)。起業コンサルV-Spiritsグループ/税理士法人V-Spirits代表。年間約200件の起業相談を無料で受託し、起業家をまるごと支援。起業支援サイト 「DREAM GATE」で6年連続相談数日本一。「一日も早く 起業したい人が『やっておくべきこと・知っておくべきこと』」など、起業・経営関連の著書・監修書多数。http://v-spirits.com/

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